El pasado 1 de julio entró en vigor el nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), introducido mediante el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, y que exige que las empresas gestionen y comuniquen en tiempo real el IVA. Una de las preguntas más frecuentes de los empresarios es cuáles son las fechas para la presentación de las facturas con el SII por lo que hoy trataremos de resolver esa duda.
Este nuevo sistema consiste en un repositorio alojado en la Sede Electrónica de la AEAT cuya función es servir de libros de registro electrónicos. El Sistema SII sustituye a los actuales libros en papel o en los servidores de las empresas y, además, libera a las mismas de la llevanza de los libros registro. Sin embargo, el hecho de facilitar la gestión fiscal no debe llevar al error de relajarnos en los plazos ya que el nuevo SII también prevé una serie de sanciones en caso de que no se cumplan los requisitos establecidos.
Presentación de facturas con el SII
La primera fecha clave que hay que tener en cuenta a la hora de presentar las facturas con el SII es la de devengo del IVA en cada operación. Este plazo va a variar según el tipo de operación que implique, pero como regla general el IVA se va a recibir en cuanto se produce la operación, esto es, con la entrega del producto o la prestación del servicio.
La fecha del devengo también determinará el período en el que debe incluirse una operación en la autoliquidación del IVA. Para las empresas que presentan facturas con el SII, esto debe hacerse antes del día 30 del mes siguiente a través del modelo 303.
La segunda fecha importante es la de la obligación de emitir facturas. Los plazos dependerán del destinatario de la factura. Si se trata de un particular, deberá expedirse y remitirse al destinatario en el mismo momento en el que se realiza la operación. Si el destinatario es un empresario o profesional, el plazo se amplía hasta el día 16 del mes siguiente al devengo.
Facturas expedidas y facturas recibidas
En el caso de facturas expedidas, el contribuyente dispone de cuatro días naturales (sin contar fines de semana y festivos) desde la expedición para introducir en el Sistema SII los datos relativos al tipo de factura (completa o simplificada), la descripción de la operación o el periodo de liquidación de la misma.
Este plazo de presentación de facturas con el SII contempla una excepción: para las facturas expedidas por el destinatario de la operación o por terceros el plazo se amplía a ocho días naturales. En cualquier caso, y en ambos supuestos, el plazo máximo nunca puede superar el día 16 del mes siguiente al mes correspondiente al devengo del impuesto de la operación objeto de facturación.
Si se trata de facturas recibidas, el contribuyente dispone también de cuatro días naturales desde la fecha de registro. Al igual que para las facturas expedidas, el plazo máximo es hasta el día 16 del mes siguiente al del periodo de liquidación de las operaciones objeto de facturación.
En caso de tener problemas técnicos, las normas del SII aceptan una demora de otros cuatro días.
Programa de facturación online
El SII se puso en marcha con el objetivo de mejorar la comunicación entre la Agencia Tributaria y las empresas. Al mismo tiempo, muchos lo vieron como una oportunidad para agilizar el mantenimiento de los libros de registro. Sin embargo, de lo que no cabe duda es de que lo ideal para facilitar el trabajo y evitar problemas de última hora es mantener la contabilidad y facturación de nuestra empresa lo más actualizada posible y para ello es esencial disponer de los mejores programas de facturación online.
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